Признание расходов в налоговом учете
Здравствуйте!
Пожалуйста подскажите: Мы ООО на Общей системе налогообложения деятельность - производство, имеем транспортное средство для доставки сырья и готовой продукции.
Расходы на обязательное страхование данного ТС оплачена разовым платежем страховка на 1год по ст. 272 п.6 НКРФ мне необходимо поделить сумму страховки на колличество дней в году и списывать их пропорционально дням текущего месяца, но ведь если это косвенные расходы, тогда я должна их списать все сразу в том отчетном периоде, в котором они имели место быть ст. 318 п.2 НКРФ.
Пожалуйста, подскажите, в чем моя ошибка.
Заранее, спасибо
с уважением, Ольга
Пожалуйста подскажите: Мы ООО на Общей системе налогообложения деятельность - производство, имеем транспортное средство для доставки сырья и готовой продукции.
Расходы на обязательное страхование данного ТС оплачена разовым платежем страховка на 1год по ст. 272 п.6 НКРФ мне необходимо поделить сумму страховки на колличество дней в году и списывать их пропорционально дням текущего месяца, но ведь если это косвенные расходы, тогда я должна их списать все сразу в том отчетном периоде, в котором они имели место быть ст. 318 п.2 НКРФ.
Пожалуйста, подскажите, в чем моя ошибка.
Заранее, спасибо
с уважением, Ольга
Comments
-
Добрый день.
Вы путаете две разные вещи.
Сначала определяется дата (и, как следствие, сумма) признания расходов - в случае страхования это, например, 30/365 за апрель, 31/365 за май и т.п. А дальше сумму уже признанных расходов мы рассматриваем на предмет того, относится она к прямым или к косвенным расходам, т.е. когда эти признанные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Поскольку расходы на страхование косвенные, то признанные расходы (т.е., повторю, каждая из частей в свой срок) уменьшают налоговую базу в периоде признания.
Вот как-то так. -
Спасибо за помощь, теперь поняла, что сначало определяется та сумма от общей стоимости страховки, которая как косвенные расходы будет списана полностью в отчетном периоде.
Спасибо.
С уважением, Ольга
